con la colaboración cientí­fica de
ISSN 2611-8858

Temas

Delitos tributarios

La implementación de la directiva PIF en Italia y el "evergreen" art. 316-ter del Código Penal

La Directiva Europea 2017/1371 sobre tutela de los intereses financieros de la Unión Europea plantea cuestiones interesantes en la perspectiva de actuación en el ordenamiento italiano. Respecto a la represión de los fraudes se destaca la relación entre los artículos 316-ter y 640-bis del Cödigo Penal, desde hace tiempo debatida y objeto de discusión tanto en doctrina como en jurisprudencia. Con todo, el iter legislativo de recepción de la Directiva no ha solucionado el problema, motivando incluso el surgimiento de ulteriores críticas

La no punibilidad en el prisma del derecho penal tributario: ¿congruencia o laxitud del sistema?

El trabajo analiza la “dinámica” de la renuncia a la pena en el sector penal tributario de las personas físicas. Identificada como una piedra angular de un derecho penal tributario, la no punibilidad se encarga de "completar" los instrumentos de protección del bien jurídico, en un contexto no exento, sin embargo, de interpretaciones críticas y opciones legislativas a veces disfuncionales con respecto a las profundas líneas de tendencia del sistema.

Delitos fiscales y responsabilidad corporativa: una reforma (aunque no del) en el sistema (aunque no de)

La incorporación de los delitos fiscales en el Decreto Legislativo 231/2001 como resultado de la Ley 157/2019, ahora seguida por el Decreto Legislativo 75/2020, constituye una respuesta tardía a la tendencia que hasta ahora ha promovido distorsiones interpretativas en malam partem. Considerado globalmente, el sistema parece ya ofrecer remedios, en términos de proporcionalidad, a posibles colisiones con el ne bis in idem, sobre la base de un enfoque puramente fáctico y de los criterios jurisprudenciales de conexión sustancial y procesal, con especial atención. a la regulación del pago de la deuda tributaria. Con todo, si bien la intervención legislativa parece a veces incompleta e ambigua, al mismo tiempo ofrece la oportunidad para iniciar una revitalización jurisprudencial decisiva en términos de delegación de funciones

Los comisos y los secuestros en materia de delitos fiscales después del Derecho Fiscal n. 124 de 2019

El dereto ley n. 124/2019 modificó recientemente el decreto ley n. 74/2000, con el fin de aumentar su eficacia en la lucha contra la evasión fiscal, mediante la introducción de sanciones penales más severas. En particular, tanto la disposición del comiso ampliado (Art. 12 ter del Decreto Ley n. 74/2000) como la nueva responsabilidad directa de las personas jurídicas por el fraude fiscal cometido por sus representantes (Art. 25 quinquiesdecies del Decreto Ley n. 74/2000). Decreto no 231/2001, modificado por última vez por el Decreto Ley no 75/2020) aumentan las facultades de decomiso y congelación de los bienes que provengan de delitos fiscales. Así pues, es esencial garantizar que la lucha contra la evasión fiscal respete los derechos fundamentales y las exigencias de equidad y proporcionalidad, como exigen el Tribunal Europeo de Derechos Humanos y el Tribunal Constitucional italiano

La reforma de los delitos tributarios entre responsabilidad de la persona física y responsabilidad de la persona jurídica

Con el decreto ley n. 124/2019, convertido por la ley n. 157/2019, el legislador ha realizado cambios significativos al sistema de delitos tributarios, entre los cuales se encuentra la expansión del comiso extendido, prevista por el art. 240 bis del Código Penal italiano, a algunos delitos fiscales y su inserción en el Decreto Legislativo 231/2001. El trabajo tiene como objetivo evidenciar, por un lado, cuáles son los costos (re)organizativos de las empresas, en términos de actualización de los modelos organizacionales, y, por otro lado, los perfiles relevantes de inconsistencia sistemática que afectan la complicada trama de relaciones. entre la responsabilidad de la persona física y la de la entidad.

Las declaraciones fraudulentas: ¿un delito para repensar?

El sector penal-tributario ha sido objeto en las últimas décadas de múltiples modificaciones normativas, muchas veces inorgánicas y hasta contradictorias a nivel de política criminal. En el contexto de la lucha contra la evasión fiscal, los así denominados “delitos declarativos” presentan numerosas cuestiones problemáticas, justificando una reorganización racional, a fin de delimitar adecuadamente las características distintivas de cada hipótesis de delito.

Cristiano Ronaldo y el delito fiscal. Bueno, bonito y barato

La Sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid (sec. 17) 53/2019, de 22 de enero, condenó a Cristiano Ronaldo como autor de cuatro delitos contra la Hacienda Pública. Las penas de prisión impuestas fueron sustituidas por otras de multa. A continuación se resumen los hechos probados y se analiza críticamente su calificación jurídica, las penas impuestas y su relación con la función preventiva del Derecho penal

Mutamenti nella politica criminale dell’Unione

Muovendo dalla premessa che, alla base dell’applicazione fornita dalla sentenza Taricco al principio di assimilazione, vi dovrebbe essere stato un giudizio di comparabilità tra i reati connessi alle gravi frodi IVA e quello di cui all’art. 291-quater TULD, obiettivo del presente contributo sarà quello di verificare, attraverso una puntuale analisi del delitto doganale, il predetto assunto espresso dalla Corte del Lussemburgo. Da tale disamina si potrà cogliere la valenza più che altro politica della pronuncia Taricco e, dunque, in quest’ottica, si svolgeranno alcune brevi riflessioni in ordine alle conseguenze politico-criminali derivanti dalla stessa sentenza della CGUE, con particolare attenzione alla recente Direttiva PIF.